1. Obligaciones de los patrones para el cierre fiscal de nómina (laborales, fiscales y de seguridad social).

  2. Obligaciones de los trabajadores para el cierre fiscal de nómina (laborales, fiscales y de seguridad social.

  3. Pagos de fin de año por previsión social y otros prestaciones de fin de año y su tratamiento fiscal ante el CFDI de nómina.

a) Fondo y caja de ahorro.

b) Aguinaldo anual.

c) Obsequios y regalos de fin de año y otros gastos de previsión social.

d) Vacaciones y prima vacacional (reforma de vacaciones dignas).

e) Importancia del plan de previsión social.
 

  4. Obligaciones derivadas del cierre laboral y fiscal 2024 y recomendaciones para 2024 (CFD 4.0).

a) Deducibilidad de la nómina.

b) Exención de la nómina.
 

  5. Efecto fiscal del cálculo anual por pago de sueldos y salarios y asimilados a salarios.

a) Cálculo anual para trabajadores por no haber laborado todo el ejercicio.

b) Consideraciones para los patrones con trabajadores que no laboraron todo el ejercicio.

c) Trabajadores con ingreso simultáneo por laborar con dos o más patrones.

d) El caso de los trabajadores con salario mínimo general.
 

6. Elaboración del cálculo anual de ISR por salarios y conceptos asimilados.

a) Cálculo anual de ISR de sueldos y salarios mediante hoja de cálculo.

b) Consideraciones a ingresos extraordinarios.

c) Casos en los que no se aplica cálculo anual de ISR de sueldos y salarios.

d) Precisiones a los ingresos exentos y el subsidio para el empleo.
 

  7. Efecto del cálculo anual de ISR.

a) Diferencias a cargo y su tratamiento fiscal-contable.

b) Diferencias a favor y su tratamiento fiscal-contable.

i) Compensación del saldo a favor.

ii) Devolución del saldo a favor.
 

  8. Precisiones por aquellos trabajadores con más de un empleo en el ejercicio.

a) Recomendaciones de verificación de información.

b) Formato de escrito a generar para los trabajadores con doble empleo.
 

  9. Precisiones a aquellos trabajadores con más de un ingreso en el ejercicio.

a) Precisiones a la obtención de ingresos por actividad empresarial/profesional.

b) Precisiones a la obtención de ingresos por plataformas tecnológicas.

c) Precisiones a la obtención de ingresos por RESICO.

d) Precisiones a la obtención de ingresos por RIF.

e) Precisiones a la obtención de otros ingresos como persona física.
 

10. Trabajadores que termina su relación laboral el 31 de diciembre..

11. Trabajadores con contratación temporal de trabajo.

12. Asimilados a salarios y el CFDI, y las precisiones del SAT con base en las Guías de Llenado.

13. Comentarios a las cartas invitación por diferencias entre lo declarado y los CFDI expedidos obtenidos por el SAT.

14. Cancelación de CFDI de 2024 y ejercicios anteriores..

15. Comentarios y precisiones a los catálogos de CFDI de Nómina 2024 y la recomendación en su uso.

16. Corrección y cancelación de CFDI's de nómina y regla aplicable para 2024-2025.

a) Proceso de cancelación de CFDI de 2024.

b) Cancelación o Corrección de CFDI de nómina 2024.

c) Implicaciones laborales y de seguridad social por la corrección de CFDI de nómina.

17. Ejemplos prácticos con apoyo de hoja de cálculo Excel y macros aplicables.