1. Obligaciones de los patrones para el cierre fiscal de nómina (laborales, fiscales y de seguridad social).

  2. Obligaciones de los trabajadores para el cierre fiscal de nómina (laborales, fiscales y de seguridad social.

  3. Pagos de fin de año por previsión social y otros prestaciones de fin de año y su tratamiento fiscal ante el CFDI de nómina.

3.1. Fondo y caja de ahorro.

3.2. Aguinaldo anual.

3.3. Obsequios y regalos de fin de año y otros gastos de previsión social

3.4. Vacaciones y prima vacacional (reforma de vacaciones dignas).

3.5. Importancia del plan de previsión social.
 

  4. Obligaciones derivadas del cierre laboral y fiscal 2023 y recomendaciones para 2023 (CFD 4.0).

4.1. Deducibilidad de la nómina.

4.2. Exención de la nómina.
 

  5. Efecto fiscal del cálculo anual por pago de sueldos y salarios y asimilados a salarios.

5.1. Cálculo anual para trabajadores por no haber laborado todo el ejercicio.

5.2. Consideraciones para los patrones con trabajadores que no laboraron todo el ejercicio.

5.3. Trabajadores con ingreso simultáneo por laborar con dos o más patrones.

5.4. El caso de los trabajadores con salario mínimo general.
 

  6. Elaboración del cálculo anual de ISR por salarios y conceptos asimilados.

  7. Efecto del cálculo anual de ISR.

7.1. Diferencias a cargo y su tratamiento fiscal-contable.

7.2. Diferencias a favor y su tratamiento fiscal-contable.

a) Compensación del saldo a favor.

b) Devolución del saldo a favor.
 

  8. Precisiones por aquellos trabajadores con más de un empleo en el ejercicio.

  9. Precisiones a aquellos trabajadores con más de un ingreso en el ejercicio.

10. Trabajadores que termina su relación laboral el 31 de diciembre.

11. Trabajadores con contratación temporal de trabajo.

12. Asimilados a salarios y el CFDI, y las precisiones del SAT con base en las Guías de Llenado.

13. Comentarios a las cartas invitación por diferencias entre lo declarado y los CFDI expedidos obtenidos por el SAT.

13.1. Cancelación de CFDI de 2022 y ejercicios anteriores.
 

14. Comentarios y precisiones a los catálogos de CFDI de Nómina 2023 y la recomendación en su uso.

15. Corrección y cancelación de CFDI’s de nómina y regla aplicable para 2023-2024..

15.1. Proceso de cancelación de CFDI de 2023.

15.2. Cancelación o Corrección de CFDI de nómina 2023.

15.3. Implicaciones laborales y de seguridad social por la corrección de CFDI de nómina.
 

16. Ejemplos prácticos con apoyo de hoja de cálculo Excel y macros aplicables.