1. Aspectos relevantes.
a) Marco conceptual de las NIF.
b) Alcance y objetivo de los impuestos a la utilidad.
2. Terminología.
a) Impuestos a la utilidad.
b) Impuesto causado.
i) A cargo.
ii) A favor.
c) Impuesto diferido.
i) A cargo.
ii) A favor.
d) Activo o pasivo por impuesto diferido.
e) Diferencias temporales.
i) Acumulable.
ii) Deducible.
f) Crédito fiscal.
g) Pérdidas fiscales.
h) Tasa de impuesto causado.
i) Tasa de impuesto diferido.
j) Tasa efectiva de impuesto.
k) Valor fiscal.
3. Normas de valuación.
a) Métodos de activos y pasivos.
b) Valores contables vs valores fiscales.
c) Diferencias contables y/o fiscales.
d) Análisis de principales diferencias temporales que provocan ISR.
e) Procedimiento de cálculo para determinar diferencias temporales.
f) Cálculo tasa efectiva.
g) Pérdidas fiscales.
4. Normas de presentación.
a) Activo.
b) Pasivo.
5. Registros contables.
6. Casos prácticos.
7. Normas de revelación.
8. Sugerencias y conclusiones
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