El participante analizará e identificará la normatividad contable vigente para la correcta valuación, presentación y revelación de los impuestos diferidos contenidos en la Norma de Información Financiera D-4 para poder llevar a cabo la correcta determinación de los efectos contables y fiscales de los conceptos que implican diferencias temporales por los impuestos causados y diferidos que deben reconocerse en los estados financieros para el ISR pendiente (a cargo o a favor) a presentar ante las autoridades fiscales en períodos futuros.

Lo anterior permitirá el debido reconocimiento de los impuestos a la utilidad que permitirá a la administración la toma de decisiones financieras adecuadas y que eviten ubicarse en supuestos de diferencias o incumplimientos en las declaraciones presentadas ante las autoridades fiscales.

Contadores, Auditores, Gerentes, Empresarios, Responsables de las áreas de Contabilidad, Finanzas e Impuestos responsables de la emisión, análisis y presentación de los estados financieros de las entidades económicas, para proporcionar información útil en la toma de decisiones.

1. Aspectos relevantes.

a) Marco conceptual de las NIF.

b) Alcance y objetivo de los impuestos a la utilidad.
 

2. Terminología.

a) Impuestos a la utilidad.

b) Impuesto causado.

i) A cargo.

ii) A favor.
 

c) Impuesto diferido.

i) A cargo.

ii) A favor.
 

d) Activo o pasivo por impuesto diferido.

e) Diferencias temporales.

i) Acumulable.

ii) Deducible.
 

f) Crédito fiscal.

g) Pérdidas fiscales.

h) Tasa de impuesto causado.

i) Tasa de impuesto diferido.

j) Tasa efectiva de impuesto.

k) Valor fiscal.
 

3. Normas de valuación.

a) Métodos de activos y pasivos.

b) Valores contables vs valores fiscales.

c) Diferencias contables y/o fiscales.

d) Análisis de principales diferencias temporales que provocan ISR.

e) Procedimiento de cálculo para determinar diferencias temporales.

f) Cálculo tasa efectiva.

g) Pérdidas fiscales.
 

4. Normas de presentación.

a) Activo.

b) Pasivo.
 

5. Registros contables.

6. Casos prácticos.

7. Normas de revelación.

8. Sugerencias y conclusiones