I. Marco Jurídico Aplicable a Sueldos y Salarios en Constructoras.
1. Ley del ISR: Título IV, Capítulo I
(ingresos por salarios).
2. Ley Federal de Trabajo:
a) Datos Laborales.
b) Datos de Seguridad Social.
c) Otros datos Complementarios.
3. Ley del IMSS: Régimen obligatorio, construcción y obra.
4. Ley del INFONAVIT: Obligaciones patronales y avisos.
5. Código Fiscal de la Federación (CFF): Comprobación, CFDI y facultades de comprobación.
6. Reglamento de la Ley del ISR: reglas específicas para constructoras.
7. Resolución Miscelánea Fiscal 2026: reglas relevantes para nómina, CFDI y construcción.
8. Facilidades Administrativas 2026 para el sector de la construcción.
II. ISR en Sueldos y Salarios para Constructoras
1. Naturaleza jurídica del ingreso por salarios.
2. Determinación del ingreso gravado en obra:
a) Jornales.
b) Destajos.
c) Pagos variables.
3. Tratamiento fiscal de prestaciones:
a) Prima vacacional.
b) Prima dominical.
c) Horas extra.
d) Viáticos en obra.
e) Herramientas y equipo de protección.
4. Retenciones de ISR en pagos variables.
5. Ajuste anual de ISR para trabajadores en obra.
6. Responsabilidad solidaria cuando intervienen servicios especializados (REPSE).
Actividades.
• Cálculo de ISR en destajos.
• Simulación de retenciones en obra con alta rotación de personal.
III. Reglamento de la Ley del ISR (RISR).
1. Integración del salario para efectos de ISR.
2. Tratamiento reglamentario de pagos variables.
3. Reglas sobre viáticos y comprobación en obra.
4. Previsión social aplicable a constructoras.
5. Reglas de deducibilidad para el patrón.
6. Documentación soporte exigida por el Reglamento en actividades de obra.
Actividades
• Taller de integración de salario conforme al RISR.
• Revisión de documentación soporte para
deducciones.
IV. Resolución Miscelánea Fiscal 2026.
1. Reglas aplicables a retenciones y entero.
2. Reglas de CFDI de nómina:
a) Complemento de nómina vigente.
b) CFDI por pagos variables.
c) CFDI por finiquitos y liquidaciones.
d) Cancelación y sustitución.
3. Reglas sobre viáticos y comprobación fiscal.
4. Reglas sobre subcontratación especializada (REPSE).
5. Obligaciones fiscales y laborales.
6. Revisión de contratos y soporte documental.
7. Responsabilidad solidaria en sueldos y salarios.
8. Reglas de información para constructoras.
9. Reglas de simplificación administrativa vigentes.
Actividades
• Emisión de CFDI de nómina con pagos variables.
• Taller de cancelación y sustitución de CFDI.
V. Facilidades Administrativas 2026 para Constructoras
1. En comprobación de gastos en obra.
2. Patrones con alta rotación de personal.
3. Obras menores y trabajos temporales.
4. Movimientos afiliatorios y avisos.
5. Documentación soporte de nómina.
6. Pagos por jornales y destajos.
7. Emisión de CFDI y retenciones.
Actividades
• Aplicación práctica de facilidades administrativas en obra.
• Compliance de cumplimiento simplificado.
VI. Integración del Cumplimiento Fiscal
1. Conciliación ISR vs. CFDI de nómina.
2. Conciliación de pagos variables vs. retenciones efectuadas.
3. Documentación soporte obligatoria para auditorías del SAT.
4. Riesgos fiscales y criterios normativos aplicables al sector construcción
5. Conciliación de SBC vs. nómina.
6. Ajuste anual de ISR.
7. Revisión de obras abiertas y cerradas.
8. Preparación para auditorías 2027.
Actividades
• Auditoría simulada de nómina en obra.
• Revisión de expedientes de trabajadores.
VII. Casos Prácticos Integrales.
1. Caso 1: Determinación de ISR en obra con pagos mixtos.
2. Caso 2: Aplicación de reglas de RMF 2026 en constructoras.
3. Caso 3: Uso de facilidades administrativas en obra.
4. Caso 4: Revisión documental para auditoría del SAT.
5. Manual corporativo 2026.
6. Plantillas de cálculo.
7. Guías de CFDI de nómina.
8. Control interno de auditoría fiscal para constructoras.
9. Bitácoras de obra para soporte fiscal.
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Fecha: |
Miércoles 23 y Jueves 24 de Septiembre de 2026 |
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Horario |
Mc y J
9 a 14 h. |
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Duración |
10 horas *Con puntos AMCP y CCPM |
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Inversión |
$ 2,436.00
IVA Incluido |
