|
I. Aspectos constitucional, laboral y fiscal del reparto de utilidades a los trabajadores.
1. Análisis de las obligaciones constitucionales y legales de la PTU.
2. Empresa para efectos de PTU.
3. Empresas obligadas y empresas exentas del pago.
4. Relación fiscal y laboral para la determinación de la PTU.
5. Bases de conformidad a la Ley de ISR (PM y PF).
II. La participación de utilidades a los trabajadores, conforme a la Ley Federal del Trabajo y el Reglamento de la Ley Federal del Trabajo.
1. Obligación del reparto.
2. Procedimiento de ley para el reparto de utilidades.
3. Cálculo del factor día trabajado.
4. Cálculo del factor salario devengado.
5. Creación de la Comisión para el reparto de utilidades en la empresa.
6. Determinación del límite de reparto de PTU con la reforma laboral del año 2021 a la LFT y el criterio de la STyPS.
III. Aspectos fiscales.
1. Para el trabajador.
a) Importe gravado y exento.
b) Cálculo del ISR con procedimiento de la LISR.
c) Cálculo del ISR con procedimiento de Reglamento de la LISR.
d) Cálculo del ISR de la PTU de ex empleados.
2. Para la empresa.
a) Tratamiento fiscal correcto de las cantidades pagadas.
b) La fecha de pago y lo establecido en la guía de llenado.
c) El timbrado correcto de la PTU (trabajadores y extrabajadores).
IV. Comentarios a la Ley del Seguro Social y el pago de la PTU.
1. PTU y la integración salarial.
2. Otros aspectos a considerar.
V. Casos prácticos.
1. Personas Morales.
2. Personas Físicas.
a) Actividad empresarial-profesional y arrendamiento.
b) RESICO.
VI. Comentarios finales
|
