I. Marco Contable y Normatividad.
1. Introducción a la Contabilidad de la Construcción:
a) Características de la industria de la construcción y su impacto en la contabilidad.
b) Métodos de registro: costo histórico y valor razonable.
c) Marco normativo aplicable: Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas.
2. NIF Específicas para el Sector:
a) NIF D-1. Ingresos por contratos con clientes: Reconocimiento de ingresos en obras a largo plazo.
b) NIF D-7. Ingresos por activos de larga duración: Reconocimiento de ingresos por contratos construcción y
fabricación de ciertos bienes de capital.
c) INIF- 14. Contratos de construcción, venta, y prestación de servicios relacionados con bienes de capital.
d) NIF C-4. Inventarios: Inventario de terrenos, materiales y obra en proceso.
e) NIF C-9. Pasivos, provisiones, activos y pasivos
contingentes y compromisos: Fideicomisos y fianzas.
f) NIF B-15. Conversión de monedas extranjeras: Proyectos con inversionistas extranjeros.
II. Aspectos fiscales en la Industria Construcción.
1. Impuesto sobre la Renta (ISR):
a) Análisis de los ingresos Acumulables: Por avance de obra, facturación.
b) Deducciones autorizadas:
i) Subcontratistas.
ii) Materiales.
iii) Mano de obra.
iv) Gastos indirectos.
v) Deducciones artículo 30.
vi) Depreciaciones, deducción inmediata
a) Retenciones:
i) ISR
e IVA por servicios de fletes.
ii)
Arrendamientos.
iii) Honorarios.
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
a) Causación del IVA:
i)
Construcción de inmuebles.
ii)
Urbanización.
iii) Venta de terrenos.
b) Acreditamiento del IVA.
c) Adquisición de proveedores y subcontratistas.
e) Tercerización.
3. Reglas especiales: Obra pública y privada.
4. Impuestos y contribuciones Locales:
a) Impuesto predial y de adquisición de inmuebles.
b) Derechos de licencia de construcción.
c) Impuesto sobre nóminas a nivel estatal.
III. Obligaciones y Cumplimiento.
1. Seguridad Social (IMSS e INFONAVIT):
a) Registro de Obra (SIROC): Altas, bajas y modificaciones.
b) Determinación de cuotas: Determinación de la prima de riesgo.
c) Cumplimiento de obligaciones: Pago de cuotas y manejo de diferencias.
2. Facturación Electrónica (CFDI):
a) CFDI de ingresos: Requisitos fiscales.
b) CFDI de nómina: Timbrado y complementos.
c) CFDI de egresos: Notas de crédito.
3. Planeación fiscal y contable:
a) Estrategias para optimización fiscal: Deducciones y acreditamientos.
b) Manejo de flujo de efectivo y financiamiento de proyectos.
c) Manejo de auditorías fiscales y de seguridad social.
4. Manejo Estratégico de ingresos y costos
en la construcción, los ingresos no siempre se reciben al mismo tiempo que se incurre en los costos.
5. Acumulación de ingresos:
a) momento óptimo para reconocer los ingresos.
b) cobra o estimación de avance de obra aprobadas.
c) Diferir la acumulación de ingresos.
6. Deducción de Erogaciones Estimadas:
7. Deducción de Terrenos:
IV. Optimización de la Carga Tributaria.
1. Uso de estímulos fiscales:
a) Proyectos de vivienda de interés social,
b) Beneficios de exención de ciertos impuestos o
c) Acreditamiento de IVA en ciertas operaciones.
2. Estrategias de IVA:
a) La planeación permite optimizar su acreditamiento,
b) Certeza de los gastos deducibles, como materiales y servicios de subcontratistas.
c) Particularidades del IVA en la enajenación de inmuebles.
d) Prestación de servicios de construcción (terceros).
3. Análisis de Subcontratación:
Ante las regulaciones recientes en materia de subcontratación de personal, es vital planear cómo se estructuran los contratos con subcontratistas para que los pagos sean fiscalmente deducibles y se cumplan todas las obligaciones.
V. Armonización fiscal y lo contable en la construcción.
1. Control Interno:
a)
Control contable riguroso.
b)
Un diagnóstico fiscal inicial para identificar áreas
de mejora.
c) Documentar los procesos de materialización de las deducciones y acreditamientos.
2. Mejora del Flujo de Caja:
a) Diferimiento de pago de impuestos y acelerar las deducciones,
3. Mitigación de Riesgos:
a) Una estrategia diseñada para cumplir con la normatividad,
b) evitar errores costosos y
c) proteger a la empresa de contingencias fiscales.
|
Fecha: |
Miércoles 19 y Jueves 20 de Noviembre de 2025 |
|
Horario |
Mc y J
09 a 14 hrs. |
|
Duración |
10 horas *Con puntos AMCP y CCPM |
|
Inversión |
$ 2,320.00
IVA Incluido |
